+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

96 09 субсчет резервы предстоящих расходов прочие


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете учитывается, как оценочное обязательство. Его должны создавать все организации, кроме тех, кто попадает под категорию малых. Он формируется по правилам, прописанным в статье Резерв для отпусков рассчитывается на основании среднего заработка работников при этом нужно еще учитывать и страховые взносы. Определяют резерв следующими способами:. В первом случае процесс займет слишком много времени и работы, в последнем — пострадает объективность.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕЗЕРВЫ НА ОТПУСКА В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ. Часть вторая.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Резервы предстоящих расходов

Счет 44 — проводки. Внепроизводственные расходы — формула расчета. Счет проводки. В бухгалтерском учете все предприятия, за исключением упрощенцев, должны создавать резервы расходов на будущие периоды. Виды формируемых денежных запасов и способы их расчета закрепляются в учетной политике. Для налогового учета резервирование средств не является обязательным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Таким образом в бухучете резерв на оплату отпусков учитывается на счете 96 "резервы предстоящих расходов" на открытом к счету 96 субсчете "Резерв на оплату отпусков".

Начисляется резерв по кредиту счета 96 , в зависимости от его характера величина резерва относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива. Бухгалтерские проводки:. Дебет 20 Кредит 96 субсчет "Резерв на оплату отпусков" - произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков.

Использование начисленных сумм резерва начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсации за неиспользованный отпуск отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и Дебет 96 Кредит 70 - на выплачиваемые в связи с уходом в отпуск суммы среднего заработка, а также компенсации за неиспользованный отпуск;. Дебет 96 Кредит 69 - на соответствующие суммы страховых взносов. Если организация не создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли ст.

В момент начисления суммы обязательства проводка Дт При предоставлении отпуска работнику или начислении компенсации за неиспользованный отпуск указанные расходы будут признаваться в налоговом учете, а в бухучете должны списываться за счет резерва. Соответственно, в этот момент признанный ранее ОНА будет погашаться в части, приходящейся на признанные в налоговом учете расходы.

Дебет 69 Кредит 09 - отражено погашение ОНА при предоставлении отпуска или начислении компенсации за неиспользованный отпуск. Если в бухучете суммы резерва не хватает для оплаты отпусков, отпускные нужно списывать сразу на счета учета затрат. Конкретной методики определения величины оценочного обязательства и порядок его признания однократно, ежемесячно, ежеквартально и т. Отсутствует пока такой механизм и в других действующих нормативных актах по бухгалтерскому учету.

Иными словами в соответствии с п. Поэтому величина резерва на отчетную дату должна представлять собой сумму, которую работники предприятия вправе истребовать при уходе в отпуск либо в связи с увольнением. Следовательно, вопрос создания резерва на оплату отпусков требует раскрытия в учетной политике для целей бухгалтерского учета следующей обязательной информации: - дата начисления резерва, - методика расчета отчислений в резерв.

Начисление резерва на оплату отпусков может производиться ежемесячно на последнее число месяца или ежеквартально перед составлением отчетности. Подлежащие предоставлению и оплате работодателем дни отпуска накапливаются постепенно за время фактической работы сотрудника. Поэтому по мнению автора при выборе даты начисления резерва логично признавать резерв по накапливаемым отпускам для максимальной достоверности данных ежемесячно, по мере возникновения у сотрудников права на дни отпуска.

Такой вывод можно сделать исходя из п. В нем сказано, что оценочное обязательство нужно признавать в наиболее достоверной денежной оценке расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Задача бухгалтера - отразить в учете наиболее достоверную оценку предстоящих расходов организации п.

Так как в настоящее время единственной утвержденной или общепризнанной методики расчета сумм отчислений в резерв не существует, то организация сама выбирает такую методику расчета и утверждает ее в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При выборе методики следует учитывать тот факт, что величина резерва должна покрывать не только непосредственно суммы "отпускных" выплат работникам, но и соответствующие им суммы страховых взносов, уплачиваемых на основании Федеральных законов: - от 24 июля года N ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" ; - от 24 июля года N ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Возможны следующие варианты определения конкретного размера отчислений в резерв. Первый вариант Организация может использовать для расчета сведения о фактически начисленном за месяц квартал фонде оплаты труда организации. Формула расчета:. Второй вариант. Резерв рассчитывается по каждому сотруднику отдельно. Общая сумма отчислений в резерв определяется исходя из полученных по каждому работнику сумм, увеличенных на страховые взносы.

Основной недостаток этого варианта - его трудоемкость. Главное преимущество - высокая точность определения величины "отпускного" оценочного обязательства. В налоговом учете резерв не создается. Все сотрудники "Альфа" отгуляли положенные им в предыдущем отчетном периоде положенные дни отпуска. В действующей учетной политике для целей бухгалтерского учета ООО "Альфа" прописан следующий порядок расчета резерва на оплату отпусков:. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков определяется на конец каждого месяца исходя из ФОТ организации за месяц и начисления страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев.

Зарплата новых работников и выплаты уволившимся в месяце работников исключаются из расчета суммы отчислений в резерв. За каждый месяц работы в т.

При расчете величины ежемесячных отчислений в резерв нужно исходить из того, что ФОТ с учетом страховых взносов за месяц равен сумме отпускных с учетом страховых взносов за год;. Данные для расчета. Предположим, начисленная заработная плата сотрудникам за январь составила руб.

Фактические расходы на оплату отпусков составили: - в январе года - руб. Решение Образец расчета отчислений в резерв на оплату отпусков, используемый в ООО "Альфа", представлен в следующей таблице. Сумма отчислений в резерв гр. При предоставлении отпуска сотрудникам в момент признания расходов на отпуск в налоговом учете ранее начисленный ОНА будет погашаться в части, приходящейся на признанные в налоговом учете расходы.

Бухгалтерские проводки. Записка расчет о предоставлении отпуска работнику Т Расчетная ведомость по заработной плате Т При втором варианте формирования резерва среднедневной заработок исчисляется по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 24 декабря года N "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" далее по тексту - Положение N Независимо от режима работы, средний заработок определяется исходя из фактически начисленной зарплаты и отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, для которого определяется средняя зарплата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по е е число, в феврале соответственно по е е число включительно. Касается это и оплаты отпусков. Если работник проработал в организации меньше 12 месяцев, то для расчета резерва берется зарплата, начисленная за период работы. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплаты, начисляемые за отработанные дни в соответствии с действующей в организации системой оплаты труда.

К таким видам оплаты относятся: - зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам должностным окладам за отработанное время; - зарплата, начисленная работнику по сдельным расценкам; - зарплата, начисленная в процентах от выручки или комиссионное вознаграждение; - зарплата, выданная в неденежной форме; - зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления; - надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет стаж работы , знание иностранного языка, совмещение профессий должностей , увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;.

При расчете среднего дневного заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, перечисленные в п. К этим периодам относятся: - время, когда за работником сохраняется средний заработок в соответствии с законодательством за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством , в частности, служебные командировки ст.

Соответственно, если предприятие выберет поквартальный способ формирования резерва, этот показатель составит 6,99 2,33 дн. За каждый полностью отработанный месяц в общем случае работник зарабатывает 2,33 дня 28 дн. Если месяц отработан не полностью, то остаток, составляющий менее половины месяца, исключается из подсчета, а остаток более 15 дней округляется до полного месяца Пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках , утв.

Если продолжительность отпусков работников предприятия различается превышает 28 календарных дней , то показатель "количество дней" рассчитывается путем деления количества дней ежегодного отпуска на 12 месяцев при ежемесячном начислении оценочного обязательства или на 4 если отчисления в резерв делают ежеквартально.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней удлиненный основной отпуск , предоставляется: - инвалидам 30 дней , - работникам образовательных учреждений 42 дня и 56 дней, в зависимости от статуса образовательного учреждения , - работникам в возрасте до 18 лет 31 день , - гражданским и муниципальным служащим 30 дней , - спасателям в зависимости от стажа работы - 30, 40 дней , - сотрудникам судьей и прокуратуры от 30 до 48 дней , - докторам и кандидатам наук 48 и 36 дней , - работникам, занятым в сфере производства химического оружия 49, 56 дней, в зависимости от места нахождения предприятия , - некоторым другим категориям сотрудников.

Кроме того, при расчете оценочного обязательства следует учитывать заработанные дни дополнительных отпусков. Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда или имеющим особый характер работы, при ненормированном рабочем дне, работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Рассмотрим порядок предоставления некоторых видов дополнительных отпусков. К работам с вредными или опасными условиями труда согласно ст. Ненормированный рабочий день - это особый режим работы, в соответствии с которым сотрудники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени ст.

При этом перечень должностей работников с ненормированным графиком должен быть прописан в коллективном договоре, соглашении или локальном нормативном акте организации. Сотрудникам с ненормированным рабочим днем должен предоставляться ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

В соответствии со ст. Условие Торгово-закупочная компания ООО "Презент" формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Предположим, что все сотрудники "Презент" отгуляли в предыдущем году положенные им дни отпуска, по состоянию на 1 января года накопленных дней отпуска нет.

В действующей учетной политике для целей бухгалтерского учета ООО "Презент" прописан следующий порядок расчета резерва на оплату отпусков:. Создавать резерв на оплату отпусков исходя из количества неотгулянных дней оплачиваемого отпуска, заработанного работником на конец каждого месяца. Общая сумма отчислений в резерв определяется на конец месяца исходя из полученных по каждому работнику сумм, увеличенных на страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев.

Зарплата новых работников и выплаты уволившимся в месяце работников увеличивают суммы отчислений в резерв. Для примера рассчитаем резерв на оплату отпусков за несколько месяцев, например, с января по апрель года нескольким сотрудникам ООО "Презент". Главный бухгалтер Иванова Е. Допустим: - Иванова Е. В году с 1 по 28 декабря она брала очередной оплачиваемый отпуск, с 1 по 5 апреля года находилась на больничном. Рассчитаем средний дневной заработок вышеперечисленных сотрудников для расчета резерва по оплате отпусков.

Среднедневной заработок исчисляется по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 24 декабря года N "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы". Дата начисления резерва на последний день месяца, поэтому месяц начисления резерва включается в расчетный период.

Например, резерв за март начисляется 31 марта года, то есть март включается в расчетный период. Так как вышеперечисленные сотрудники не полностью отработали расчетный период, то расчет среднего дневного заработка у них будет производиться по следующей формуле:. Главный бухгалтер Иванова.

Так как Иванова работает с 1 января года, то расчетными периодами у нее будут: На 31 января года расчетный период - январь года, Расчет отработанных календарных дней. Расчетный период составляет 1 месяц и он отработан полностью. Всего календарных дней в расчетном периоде: 29,4 х 1 мес. На 29 февраля года расчетный период: январь - февраль года.

Расчет отработанных календарных дней. На 31 марта года расчетный период: январь - март года.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Счет 96.09 - Резервы предстоящих расходов прочие

Счет 44 — проводки. Счет проводки. Счет 99 в бухгалтерском учете.

Tип счета: Пассивные Инвентарный. Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.

Таким образом в бухучете резерв на оплату отпусков учитывается на счете 96 "резервы предстоящих расходов" на открытом к счету 96 субсчете "Резерв на оплату отпусков". Начисляется резерв по кредиту счета 96 , в зависимости от его характера величина резерва относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива. Бухгалтерские проводки:. Дебет 20 Кредит 96 субсчет "Резерв на оплату отпусков" - произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков.

Электронная библиотека ВГУЭС

Форум Учет и отчетность Зарплата и кадровый учет Зарплата. StrelokCj Начисление оценочных обязательств по отпускам С нового года мы перешли на программу Зарплата и управление персоналом 3. Выгрузили январские документы "Отражение зарплаты в бухучете" и "Начисление оценочных обязательств по отпускам" в Бухгалтерия предприятия КОРП 3. Документ "Начисление оценочных обязательств по отпускам" сформировал проводки Дт Но до нового года, когда пользовались программой Зарплата и управление персоналом 2. Что нужно сделать, чтобы проводки сформировались на Скопировать ссылку Перейти. На субсчете Субсчет используют для равномерного включения расходов в затраты на производство и продажу.

Счет 96. Резервы предстоящих платежей

Счет 91 "Прочие доходы и расходы" Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода. К счету 91 "Прочие доходы и расходы" могут быть открыты субсчета: "Прочие доходы"; "Прочие расходы"; "Сальдо прочих доходов и расходов". На субсчете "Прочие доходы" учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами. На субсчете "Прочие расходы" учитываются прочие расходы.

Примечание от автора!

Обострение конкуренции, насыщение рынка товарами услугами , перепрофилирование деятельности организации, реорганизация путем выделения, а также другие случаи часто вызывают необходимость прекращения всей либо части деятельности организации. Рассмотрим вопросы отражения в бухгалтерском учете, отчетности и в целях налогообложения операций, связанных с прекращаемой деятельностью. Согласно п. Рассмотрим два последних, чаще всего встречающихся на практике, случая.

Проводки по отпускам

Виды формируемых денежных запасов и способы их расчета закрепляются в учетной политике. Для налогового учета резервирование средств не является обязательным. Счет 96 в бухгалтерском учете: общая информация Счет резервов необходим для учета средств, отложенных на будущее, с целью обеспечения равномерного их расходования в течение отчетного периода. Например, большая часть сотрудников стремится оформить отпуск в летний период, для предприятия это большая единовременная финансовая нагрузка.

Главное Документы Эксперты. С 1 января г. Каков порядок резервирования расходов? И как при его создании соблюсти требования бухгалтерского и налогового учета? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. Формирование резерва в бухгалтерском учете Порядок расчета резерва на ремонт основных средств содержится в п.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» в бухгалтерском учете

Если вы не создавали раньше резерв на оплату отпусков, то сделайте это как минимум при составлении ближайшей бухгалтерской отчетности. Способ расчета резерва надо отразить в учетной политике - оформить это как дополнение. Сначала нужно начислить обязательство возникшее на начало текущего года. Такое начисление надо отразить как исправление ошибок прошлых лет. Если сумма существенная - потребуется ретроспективный пересчет не забудьте, что вы должны обеспечить сопоставимость данных на начало года. При составлении отчетности вам придется корректировать данные как минимум на начало года на 1 января , и об этом надо сообщить в пояснительной записке к отчетности.

"Резервы предстоящих расходов" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного.

Автор: Л. Гиляровская, зав. В соответствии с п. Необходимость создания того или иного резерва решается в организации в зависимости от отраслевой специфики, ее имущественного состояния, численности работающих и др. Начиная с г.

Вы точно человек?

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о доходах и расходах организации, а также выявления конечного финансового результата деятельности организации за отчетный период. Счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость по:.

Дебет 20 23, 26, 44, 91, 08 Кредит 96 Начисление отпускных с учетом страховых взносов за счет оценочных обязательств Дебет 96 Кредит 70, Начисление отпускных с учетом страховых, если накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно на оплату отпусков Дебет 20 23, 26, 44, 91, 08 Кредит 70, Целью создания этого вида резерва в налоговом учете является постепенное и равномерное списание расходов на оплату отпусков работников. Формирование резерва по отпускам является правом налогоплательщика, а не обязанностью, поэтому создавать его можно по желанию. Необходимо иметь в виду, что в случае применения кассового метода резерв предстоящих расходов на оплату отпусков создавать нельзя, а суммы отпускных признаются расходами только в момент их выплаты работникам пп.

Точный размер санкций, опять же, пока не известен.

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив.

Администрирование - Администрирование данных 1С - Обработка документов. Счет 96 Оценочные обязательства. Все, что ранее проходило по счету 96, перешло на счет Актуально для тех, кто ведет учет оценочных обязательств по отпускам в ЗУП 2. После перехода на ЗУП 3. А на счете

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Таким образом в бухучете резерв на оплату отпусков учитывается на счете 96 "резервы предстоящих расходов" на открытом к счету 96 субсчете "Резерв на оплату отпусков". Начисляется резерв по кредиту счета 96 , в зависимости от его характера величина резерва относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива. Бухгалтерские проводки:.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клементий

    В жизни каждого мужчины наступает период, когда чистые носки проще купить. И про старуху бывает порнуха Ельцин Мандела В переполненом автобусе: Простите, мужчина, вас не затруднит моя жопа? От несоблюдения техники безопасности, человек может не только умереть, но и родиться. Он говорит, что это было в экстазе, а я точно помню, что в сарае… В женщине все должно быть прекрасно – не суйте в нее что попало! ПО НОГАМ ТЕКЛО, А В РОТ НЕ ПОПАЛО Однолюб – … но многоеб!(с) Человеческая глупость дает представление о бесконечности.

  2. canuglu1991

    Буду знать, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  3. Мирослав

    Вы абсолютно правы.

  4. Антонина

    Я подумал и удалил сообщение

  5. presuleg

    Мне кажется это великолепная фраза